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瑞士的银行业可以追溯到18世纪早期，通过瑞士的商业贸易，经过几个世纪，已经发展成为一个复杂的、规范的、国际化的产业。银行业被视为瑞士的象征，瑞士的阿尔卑斯山、瑞士的巧克力、制表业和登山运动也被视为瑞士的象征。瑞士在银行保密和客户保密方面有着悠久的历史，可以追溯到18世纪早期。1934年，随着具有里程碑意义的联邦法律《联邦银行和储蓄银行法》(federal Act on Banks and Savings Banks)的通过，瑞士银行保密制度开始成为保护富裕的欧洲银行利益的一种方式。这些法律被用来保护被纳粹当局迫害的人的资产，也被那些企图非法逃税、隐藏资产或进行一般金融犯罪的人和机构所利用。

第二次世界大战期间对外国账户和资产的保护引起了争议，引发了一系列旨在缓和银行保密制度的金融监管提案，但收效甚微。自20世纪中期以来，瑞士一直是世界上最大的离岸金融中心和避税天堂之一。尽管国际社会在推动瑞士切实取消银行保密法，但瑞士社会和政治力量已将大部分拟议的取消措施降至最低，并将其撤回。虽然公开银行的犯罪活动(即使在瑞士也不享有良好的声誉)在瑞士普遍被公众所熟知，但从20世纪初开始，公开客户信息就被视为刑事犯罪。在瑞士和海外的瑞士银行工作的员工“长期以来一直遵守一种不成文的准则，这与医生或牧师所遵守的准则类似”。自1934年以来，有四个人违反了银行保密法:Christoph meiili(1997)、Bradley Birkenfeld(2007)、Rudolf Elmer(2011)和Hervé Falciani(2014)。

瑞士银行家协会(SBA) 2018年估计，瑞士银行持有6.5万亿美元资产，占全球跨境资产总额的25%。瑞士主要的语言中心，日内瓦(法语)，卢加诺(意大利语)和Zürich(德语)为不同的地理市场提供服务。在金融保密指数(Financial Secrecy Index)上，它一直排名前三，并多次被评为第一名，最近一次是在2018年。瑞士联合银行和瑞士信贷这两家大银行受瑞士金融市场监管局(FINMA)和瑞士国家银行(NSB)监管，后者的权力来源于一系列联邦法规。瑞士银行业历来在瑞士经济和社会中发挥着主导作用，现在依然如此。根据经济合作与发展组织(OECD)的数据，银行资产总额占国内生产总值(gdp)的467%。瑞士银行业在整体的流行文化、书籍、电影和电视节目中都有不同程度的准确描述。

历史

瑞士地区的银行保密制度可以追溯到日内瓦大议会(Great Council of Geneva)。1713年，日内瓦大议会禁止披露有关欧洲上层阶级的信息。为了避开新教银行体系，信奉天主教的法国国王们把他们的财产存入了日内瓦的账户。在18世纪80年代，瑞士银行账户开始为存款提供保险，这有助于他们在金融安全方面的声誉。1815年，维也纳会议正式确立瑞士的国际中立地位，导致大量资本流入。富裕的内陆瑞士将银行保密视为建立类似法国、西班牙和英国帝国的一种方式。瑞士历史学家Sébastian Guex在《瑞士银行秘密账户的起源》中指出:

经过19世纪40年代瑞士各州之间的小规模内战，瑞士联邦于1848年成立。通过直接民主，国家的形成，促进了银行保密所需的政治稳定。瑞士多山的地形为挖掘地下金库储存黄金和钻石提供了自然环境。在20世纪10年代，瑞士银行家们在第一次世界大战期间前往法国宣传该国的银行保密制度。战争造成了政治和经济的不稳定，引发了资本迅速流入瑞士。随着欧洲国家开始增加税收以资助战争，富有的客户将他们的资产转移到瑞士账户以逃避税收。法国人在日内瓦开设银行，意大利人在卢加诺开设银行，德国人在苏黎世开设银行。几个世纪以来，披露客户信息在瑞士都是民事犯罪，但在1934年，瑞士联邦议会通过了具有里程碑意义的《联邦银行和储蓄银行法》，将其列为联邦刑事犯罪。它俗称1934年银行法或1934年瑞士银行法，将银行保密法编入法典。联邦议会制定该法律是为了平息法国富商、将军和天主教主教逃税的争议。在批准前草拟了一项附加条款，第47(b)条，以保护犹太人的资产不受纳粹党的伤害。

除了保护德国犹太人的资产，瑞士银行还与纳粹德国及其盟国合作，将他们的黄金和现金余额存放在地下金库。阿道夫·希特勒在瑞士联合银行(UBS)的账户估计有11亿德国马克。上世纪90年代，在美国正式要求瑞银转移这笔钱后，瑞银向美国当局汇去了价值4到7亿美元的德国马克。瑞士的银行业监管规定，允许银行托管的“孤儿”资产的数量是有限的。在瑞士政府的同意下，瑞银无限期冻结了包含希特勒资产的账户，并削减了德国帝国的资产，使其货币贬值。在第二次世界大战期间，瑞银还为数百名德国犹太商人和家庭开设了账户。1934年银行法通过后，德意志银行积极保护“纳粹德国的敌人”的资产。1940年，当希特勒宣布入侵瑞士(失败)时，瑞银集团(UBS)与瑞士武装部队签约，封锁他们的零售银行，并将犹太人的资产转移到地下军事掩体。瑞士银行公司(SBC)和瑞士信贷集团(Credit Suisse)也采取了类似的做法，但与瑞银集团一样，他们后来因与纳粹德国的交易而被罚款数亿美元。在整个上世纪80年代和90年代，外国国家提出了许多降低银行保密制度的国际建议，但收效甚微。

2008年金融危机后，瑞士签署了欧盟储蓄指令(EUSD)，该指令要求瑞士银行向43个欧洲国家报告年度税务统计数据，但未指明具体数字。2008年12月3日，联邦议会将违反银行保密规定的最高刑期从6个月增加到5年。2008年底，在对瑞士在美国逃税事件中所扮演的角色进行国际、多国调查后，瑞银与美国司法部达成了一项有限的暂缓起诉协议(DPA)。该协议开启了具有里程碑意义的“比肯菲尔德披露”(Birkenfeld Disclosure)，披露了4000多名客户的信息。

在放松银行保密制度的另一个步骤是，瑞士签署了美国的《外国账户税务合规法案》(FATCA)，此前该法案在议会遭到了两次否决。FATCA要求瑞士银行每年向美国国税局(Internal Revenue Service)披露不明确的美国客户信息。该协议不保证半自动信息传输，这仍由瑞士政府当局自行决定。如果客户不同意与美国国税局共享他们的信息，瑞士法律禁止披露。如果客户同意，瑞士的银行将向美国国税局提供有关账户持有人的税务信息，但根据1934年银行法第47条，禁止披露身份。2018年金融保密指数(Financial Secrecy Index)指出:“这(并不)意味着瑞士银行保密工作已经结束，正如一些激动人心的新闻报道所暗示的那样……缺口只是部分(凹痕)”。

2015年3月，瑞士政府与德国、奥地利和英国签订了双边“鲁比克协议”，允许瑞士银行账户的外国持有人保持匿名，以支付预先确定的补缴税款。瑞士于2017年通过了《银行信息自动交换国际公约》(AEOI)，同意仅为税务审计目的自动向某些国家发布有限的财务信息。该协议包括共同报告标准(CRS)，该标准要求瑞士银行自动向外国税务机关发送客户的姓名、地址、住所、税号、出生日期、账号、年末账户余额和总投资收入。然而，CRS并没有凌驾于1934年的瑞士银行法之上，因此客户的费用(提款)和投资没有被披露。因此，税务机关不能“垂钓”逃税者，他们必须直接将金融犯罪与客户的账户联系起来。披露的信息只能用于税务审计，瑞士当局可能会阻止披露。

2017年12月，瑞士议会发起了一项长期倡议，并表示有兴趣将银行保密正式纳入瑞士宪法，使其成为联邦保护的宪法权利。2018年1月,美国地方法院裁定,瑞士银行家”(有)与美国纳税人的选择对不申报海外资产”,后来澄清他们不应被视为促进逃税,而是提供法律服务,客户机是非法的。2018年3月，瑞士司法部宣布，在涉及一家瑞士银行的未决法庭案件中，除了涉及银行保密法的指控外，还将面临联邦间谍和勒索指控。

现代保密

Ueli Maurer, 2013年担任瑞士前总统

瑞士被认为是“银行保密制度的始祖”，自20世纪中期以来一直是世界上最大的离岸金融中心和避税天堂之一。尽管国际社会在推动瑞士切实取消银行保密法，但瑞士的政治力量却极力淡化并取消了大部分拟议的取消措施。从20世纪初开始，泄露客户信息就被认为是一种严重的社会犯罪行为。尽管有法律保护，举报人在瑞士经常面临职业上的挫折。只在瑞士设有办事处的瑞士银行家，只要他们仍在瑞士的法律管辖范围内，就不会受到外国的诉讼、引渡请求和刑事指控。尽管对银行保密制度进行了微调，但在瑞士及海外瑞士银行工作的银行家“长期以来一直遵守一种不成文的准则，与医生或牧师所遵守的准则类似”。瑞士主要的语言中心，日内瓦(法语)，卢加诺(意大利语)和Zürich(德语)为不同的地理市场提供服务。在金融保密指数(Financial Secrecy Index)上，它一直排名前三，并多次被评为第一名，最近一次是在2018年。瑞士银行家协会(Swiss Bankers Association) 2018年估计，瑞士银行持有6.5万亿美元资产，占全球跨境资产总额的25%。这些保密法将瑞士银行系统与寻求非法逃税、隐藏资产或一般进行金融犯罪的个人和机构联系在一起。

自1934年以来，有四个人违反了保密法:Christoph meiili(1997)、Bradley Birkenfeld(2007)、Rudolf Elmer(2011)和Hervé Falciani(2014)。在这四起案件中，举报人都获得了联邦逮捕令、罚款，并在瑞士遭受了持续的职业挫折。

银行金库和地堡

少数规模较大的瑞士银行运营着秘密或秘密的银行金库、储存设施或地下掩体，存放金条、钻石或其他有价值的实物资产。这些地下掩体大多位于瑞士阿尔卑斯山山区附近或山麓。这些机构不受与瑞士银行相同的银行监管规定的约束，也不需要向监管机构报告持股情况。瑞士国防部估计，在10个可供出售的前军事掩体中，有6个是在上世纪80年代和90年代被卖给瑞士银行用来存放资产的。在这些地下掩体和银行金库的存储通常是为通过多级安全检查的客户保留的。其中一些掩体无法通过公路或步行到达，需要飞机运输。

银行账户编号

许多瑞士银行为客户提供编号银行账户，账户持有人的身份被替换为一个只有客户和选定的私人银行家知道的位数。尽管这些账户确实增加了另一层银行保密，但它们并不是完全匿名的，因为客户的名字仍由银行记录，并受到有限的、有保证的披露。一些瑞士银行还用“红衣主教”(Cardinal)、“八婆”(Octopussy)或“大提琴”(Cello)等代号来标识客户。然而，要在瑞士开立此类账户，客户必须通过一个多阶段的清算程序，并向银行证明其资产的合法来源。

瑞士银行一直是独裁者、暴君、暴徒、军火商、腐败官员和各种骗税者财富的避风港。

《时代》杂志报道说，在1981年和1982年期间，以色列据说建立了瑞士银行账户，以处理伊朗和以色列在两伊战争期间每年数百万美元的武器交易的财务结束。

瑞士最终在2004年向菲律宾财政部提供了总计6.83亿美元的马科斯基金。

瑞士刑法教授Mark Pieth说，扎伊尔的蒙博托在执政的30年里窃取了300亿美元，但他将其中大部分用于推动权力的车轮，并收买政治和军事盟友。数十亿美元被非法隐藏在瑞士银行账户中。

据海地当局称，让·克劳德·杜瓦利埃将近3亿美元海地人民的钱藏在瑞士银行账户中。

根据2018年金融保密指数，自20世纪以来，瑞士的银行保密法使其成为首选的避税天堂。它还指出，这一地位经常被犯罪分子利用，在其本国非法逃税。披露保护法律最突出的吸引力之一是逃税(不报告收入)和税务欺诈(主动欺骗)之间的区别。就像美国的合法避税和非法逃税的区别一样，瑞士的不申报收入只是民事犯罪，而税务欺诈是金融犯罪。当外国客户将存款存入瑞士银行账户时，瑞士银行在法律上禁止向税务机关披露余额或客户信息。这项禁令只能在客户出具书面同意声明或与银行账户有直接关联的金融犯罪的情况下被取消。通常情况下，客户不同意外国税务机关，因此只有后者的情况可用。在瑞士，许多客户服务(如编号的银行账户)被用来保护客户数据不被税务机关发现。

2018年，总部位于伦敦的税务司法网络(Tax Justice Network)将瑞士银行业列为世界上“最腐败”的银行，原因是其庞大的离岸银行业和非常严格的保密法。该排名旨在衡量该国法律体系对洗钱和保护通过腐败获得的财富提供了多少帮助。

截至2019年，涉及瑞士银行的主要刑事调查包括巴西国家石油公司(Petrobras)贿赂案、莫桑比克“金枪鱼债券”事件、瑞士信贷(Credit Suisse)“间谍门”事件、Raiffeisen内幕交易以及瑞银(UBS)在法国的逃税行为。

2021年，瑞士广播公司(Swiss Broadcasting Corporation)报道称，苏黎世警方正在调查30家瑞士银行收到的来自委内瑞拉的90亿瑞士法郎。一个瑞士银行账户被用来贿赂一名委内瑞拉部长。其他涉及瑞士信贷在保加利亚为毒贩洗钱的案件包括Falcon Bank、1MBD、嘉能可、SICPA、SBM Offshore、PKB、J. Safra Sarasin、Cramer Bank和Lombard Odier Bank。

2021年，瑞士联合金融信托公司(Allied Finance Trust AG)和五名瑞士银行家在纽约被控共谋税务欺诈。

从2022年开始，对瑞士海外银行的罚款将可以免税。

瑞士是一个繁荣的国家，人均国内生产总值高于大多数西欧国家。与其他货币相比，瑞士法郎(CHF)的价值一直相对稳定。大多数非洲国家的政治家早就知道用瑞士银行。货币。瑞士的中立和国家主权长期以来为外国所承认，为银行业的发展和繁荣创造了稳定的环境。瑞士在两次世界大战中保持中立，不是欧盟成员国，直到2002年才加入联合国。国际清算银行(BIS)是一个促进世界各国中央银行之间合作的组织，总部设在巴塞尔。国际清算银行成立于1930年，因为瑞士的中立性，国际清算银行选择设在瑞士，这对这个由在第一次世界大战中敌对的国家建立的组织至关重要。

两个世纪以来，银行业在瑞士经济中发挥着主导作用。根据经济合作与发展组织(OECD)的数据，银行总资产占国内生产总值的467%。