了解外国退休产品的真实性质
时间：2022-09-04 16:04
南非税收署(Sars)最近的一项裁决强调了与一家声誉良好的离岸养老基金提供商合作以及理解其税收和成本影响的重要性。
在有约束力的组别裁决中，萨斯发现，有关的外国退休金信托并非养老基金、公积金或退休年金基金，因此与退休金产品有关的利益并不适用。
Sovereign Trust SA主席Timothy Mertens表示，需要注意的是，这项裁决(BCR 080)只适用于申请人和申请人的类别成员，这些人都是未披露的。
他补充说:“如果你投资了一个声誉良好的国际退休计划，应该绝对不会有任何问题。”
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萨斯还指出，裁决只对萨斯与申请人和类别成员具有约束力。“这并不构成普遍通行的做法。”
执政的
对申请(在本案中是一家南非公司)作出有约束力的集体裁定，并澄清萨斯专员将如何解释和适用与具体拟议交易有关的税法规定。
这家南非公司是一家外国养老金信托基金的创始人，提出了这项裁决的申请。信托是一种以信托契约的方式构成的非居民养老金计划。该阶层是南非居民投资者，他们将对信托作出贡献，并成为信托的受益人。
该裁决确定了这种外国养老金信托的居民受益人的所得税、资本利得税和遗产税影响。
默滕斯说，将所有非居民养老金或退休产品一概抹黑是错误的(就这一具体裁决而言)。
有关信托的事实
根据申请人的说法，信托是在一个外国管辖区建立的，在那里，其受益人可能免除支付给他们的任何年金或一次性款项的所得税，但个人在外国管辖区不是所得税的居民。
具体的养老金计划不要求投资者购买任何年金，也没有提款限制。
投资者还可以在正常退休日期之前获得高达基金价值50%的贷款。
萨斯裁定，该信托不是《所得税法》中定义的养老金、公积金或退休年金基金。它规定，投资者在成为外国养老金信托的受益人时，将获得针对该信托受托人的个人权利。
投资者将获得对信托收入和资金的既得个人权利。根据裁决，既得的人身权将构成《遗产税法》规定的“财产”，并在投资者死亡时构成其应纳税遗产的一部分。
该判决从2022年7月开始的5年内具有约束力。
真正的好处
默滕斯说:“退休产品的主要和唯一目的应该是提供未来的退休福利，而不是税务规划。”如果根据所得税法的具体方案规则或规定，这些产品碰巧有税收优惠，这些是“附属的”，可能会发生变化。
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默滕斯补充称，投资外国养老基金的好处很多，但主要包括分散投资于以美元、欧元或英镑为基本申报货币的“数以千计”海外投资基金。
“这些货币的波动性通常比兰特低得多。”
“这也意味着，考虑到外国养老金也可以在一个稳定、监管严格、税收高效的司法管辖区管理，比如根西岛、泽西岛或马恩岛等，人们可以在未来的退休条款方面实现一定程度的稳定。”
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不过，他建议潜在投资者如果对外国退休产品有任何疑问，应寻求适当的税务意见。
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