根据第80C条，非课税课税制度与按课税课税制度孰优孰劣?
时间：2022-09-12 17:04
对纳税人来说，最知名、最受欢迎的减税措施之一是80C条款，该条款使他们能够通过投资来减少纳税义务，每年从应税收入总额中申请至多15万卢比。流行的工具包括定期存款、单位关联保险计划(ULIP)、国家养老金计划(NPS)、小额储蓄计划和许多其他可以根据第80C条进行投资的工具。然而，除了这些计划外，股票挂钩储蓄计划(ELSS)和公共公积金(PPF)是两个最受欢迎的税收相关工具。这样做的理由是，PPF是唯一具有豁免-豁免-豁免(EEE)地位的债务工具，而与所有其他根据第80C节提供免税的投资策略相比，ELSS拥有最短的锁定期。让我们快速看看作为一个纳税人应该选择哪种工具。
els基金
ELSS基金不过是80C条款下的弹性上限基金，每年最多可获得15万卢比的税收减免。考虑到ELSS在节税投资类中锁定期最短，为3年，是最受纳税人欢迎的方案。通过投资ELSS共同基金，如果你属于最高30%的税收等级，你可以获得最多15万卢比的税收优惠，并每年节省最多4.68万卢比的税收。
ELSS基金通过主要投资于股票和股票相关工具来产生回报。由于ELSS基金投资于包括大盘股、中盘股和小盘股在内的所有市值，投资组合中有65%配置于股票，因此ELSS基金也被称为弹性市值基金，是金融顾问最喜欢的投资组合多样化以应对市场波动的基金。
如果投资者长期持有他们的投资，ELSS共同基金可以提供超过通货膨胀的回报。投资者可以一次性投资ELSS，也可以通过系统投资计划(SIP)，每月只需500卢比。ELSS的回报是基于标的证券的表现，基金以Nifty 500 TRI为基准。
在3年锁定期结束后，你可以部分或全部撤出ELSS，这表明这些工具的流动性。在税收待遇方面，一个财年从ELSS获得最多10万卢比的资本利得是免税的，超过10万卢比的资本利得要缴纳10%的长期资本利得税。
生产可能性边界
根据第80C条款，唯一符合三重免税条件的政府担保债务工具是公共公积金(PPF)。这表明，你投资的金额不超过1.5万卢比，可以从你的应税收入总额中扣除，你赚取的利息是免税的，而且你在15年锁定期后收到的到期金额也是完全免税的，这使它成为纳税人最好的避税工具之一。
政府保证PPF的资金安全，这对规避风险的散户投资者很有吸引力。然而，投资者应该知道，PPF有15年的锁定期，允许在账户建立的那一年结束后5年提前关闭。在2022年7月至2022年9月的季度，PPF将继续支付7.1%的年利率(按年复利计算)，高于当前6.71%的零售通胀率。从历史上看，PPF提供的回报率超过了通胀，甚至超过了银行定期存款。
PPF利率不是固定的，因为它是根据债券收益率的表现，以政府的季度修正为基础的。由于流动性是债务投资者的关键因素，PPF账户持有人可以在5年后的每个财政年度提取一次部分资金，但不包括开户年份。在PPF账户15年后到期后，账户持有人可以选择将账户再延长5年，获取到期收益，或者选择将到期价值保留在账户中，而不进行任何适用现行PPF利率的额外存款。
在哪儿投资吗?
Epsilon Money Mart, Head Products and Proposition, Nitin Rao表示，对于那些为了避税而不知道选择ELSS还是PPF的投资者来说，“股票关联储蓄计划(ELSS)是一种根据1961年《所得税法》第80C条提供收益的共同基金。通过投资ELSS基金，客户可以获得最高15万印度卢比的免税。与提供免税优惠的所有其他投资方案(如PPF等)相比，非固定资产投资方案的锁定期最短。然而，ELSS投资于股票市场，因此投资者的投资要承担市场风险。话虽如此，ELSS在历史上比PPF等任何其他传统投资选择都能带来更好的回报。另一方面，PPF根据1961年《所得税法》第80C条提供类似的扣减，但提供由监管机构定义的固定回报率。PPF投资的锁定期也较高，即15年。PPF的关键好处是，到期时收到的利息完全免税。”
他进一步补充说:“投资者应该根据自己的风险状况和投资期限进行投资。ELSS和PPF都提供类似的税收优惠，但风险-回报矩阵不同。愿意参与股票市场并具有较高风险偏好的投资者应考虑投资ELSS，以保本为目标的保守客户应考虑投资PPF。”
声明:上述观点和建议仅代表个别分析师或经纪公司的观点和建议，与Mint无关。
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