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然而，在美国和加拿大，有关印度MF收入的税收规则很复杂。此外，资产管理公司允许非海外人士投资的合规要求非常严格。少数基金公司不允许这样的投资，而其他一些基金公司则允许通过离线方式进行投资，只需声明投资者在进行第一次投资时总部不在印度。

Mint采访了加州公司Petrinovich Pugh & Co的高级税务经理Chandrika Kadur，以及加拿大Westmark tax Group的创始人Mo Ahmad，以解码美国和加拿大海外投资机构手中的印度mf的资本利得税。注意，这里没有考虑共同基金的股息收入的税务处理。

一个人什么时候被认为是美国/加拿大居民，以遵守税收要求?

美国:这是基于个人在美国停留的天数，183天是门槛。要被认为是美国税务居民，必须是当年在美国停留的所有天数的总和，加上上一年的三分之一和前年的六分之一，应该超过183天。绿卡持有者被视为居民，不管是否存在检验。

加拿大:根据加拿大的规定，在一个日历年内实际居住在加拿大超过183天的个人被视为税务居民，但有条件。这里还有另一种确定税收居留权的方法，它是基于事实和情况。所以，假设一个人在今年11月移民到加拿大并在那里定居。从11月起，该个人可被视为加拿大居民，无论在该国停留了多少天。

 

投资于印度mf基金的资本收益如何征税?

美国:印度共同基金的收入在美国根据被动外国投资公司(PFIC)的规定征税，该规定的出台是为了阻止对外国基金的投资。PFIC项下的相关信息必须在8621表格中报告。PFIC下的MF收入可通过“超额分配方法”(默认选项)、“合格选举基金”途径和“按市值计价报告”方式征税。(见插图)。

合格选举基金是最受青睐的选择，投资价值的增值，即使没有实现，每年也要按资本利得征税。重要的是，纳税人需要在在美国提交申报表的第一年就选择这样做。在那之后，选择这个选项会很困难。

在按市值计价报告中，每年年底持股的公允市值与调整成本之间的差额将被考虑在内，以计算“普通收入”，而“普通收入”将按个人收入基准税率课税。在这条路线上任何损失都可以抵消收益。

默认的方法(如果没有选择上面两个选项中的任何一个，它就适用)是非常苛刻的。简单来说，出售mf的资本利得可以在整个持有期间进行分配，并按该投资者适用的最高边际税率每年征税。另外，考虑到之前未缴纳的税金，还将收取利息罚款。

加拿大:在印度，资本利得按实际利得的50%征税。假设你出售了MF单位，赚了100美元的资本利得，在加拿大只有50美元作为个人边际税率的应税资本利得上报。

适用的税率是多少?

美国:税收分为联邦和州两级。在联邦层面，普通收入的税率适用于个人纳税人，范围在10%到37%之间。各州的税率从0到13.3%不等。

长期资本利得(LTCG)和短期资本利得(STCG)是根据一年的持有期来区分的。STCG按个人适用的税率作为“普通收入”征税，而LTCG按0、15或20%的税率征税。

州一级税收，高于联邦税收，是根据具体情况决定的。一些州(例如;不遵循联邦对PFIC的处理。收入不被确认，也不被征税，直到收到分配或处理完毕。如果纳税人的总收入超过一定的阈值，需要额外缴纳3.8%的净投资所得税。

加拿大:在加拿大，资本利得税的适用税率取决于纳税人居住的省份。魁北克省的投票率最高，为54%。在这种情况下，适用的税率是整体收益的27%。因为只有50%的实际资本收益需要纳税。在加拿大，LTCG和STCG没有区别。

对于已经在印度缴纳的税款，美国或加拿大是否有税收抵免的规定?

美国:外国税收抵免实质上允许美国居民抵消在印度的收入支付的任何税收，这些税收在美国的纳税申报单上被双重征税。为了申请外国税收抵免，申请人需要提交一份额外的表格-表格1116 -连同纳税申报表。

任何你无法吸收的外国税收抵免都可以结转一年或结转10年。

加拿大:如果你在印度交了税，不管是预提税还是实际税，你都可以在加拿大的纳税申报单上作为外国税收抵免申报。

需要注意的是，在印度缴纳的税款中，只有一定比例的部分在加拿大是可以抵扣的。由于50%的资本利得在加拿大征税，只有50%在印度缴纳的资本利得税将被允许抵免。

移居国外之前的投资收益是否有祖父条款?

美国:没有祖父条款。当你是美国税务居民时，你需要为你的全球收入纳税。在美国税务计算中，MF投资的成本应为收购的原始成本。但是，将不会对相同的收入进行双重征税。

加拿大:在印度持有MF投资的成本将是成为居民当日此类投资的公平市场价值。也就是说，个人在成为居民之前的资本收益在加拿大不征税。

遵从性要求是什么?

美国:在8621表格中需要填写的一些信息包括您所拥有的MF单位的详细信息、该MF单位的总数以及年底的价值。个人可能被要求分别报告他们的每项MF投资，提供每个计划的基础投资细节。有时，这些细节可能不容易获得，可能会成为一个非常耗时的过程。

加拿大:一般来说，只有当投资者出售了投资于印度mf的单位时，才需要报告资本利得。然而，有时需要对外国控股(印度mf)的结构进行个案审查，以决定是否需要报告。对于在加拿大境外投资超过10万加元的个人来说，这可能是强制性的。

同样的税收待遇是否适用于etf和指数基金?

是的，在美国和加拿大是一样的。

投资印度PMS(投资组合管理服务)是否比mf更避税?

PPFAS共同基金的首席信息官拉吉夫?塔迦尔表示，是的。这家资产管理公司还拥有PMS牌照，允许它只接受来自美国和加拿大境外的海外投资机构投资者的投资，而不接受印度投资者的投资。

“在我们的背景下，MF和PMS方案的研究方法是相同的。来自美国和加拿大的投资者每年都要对印度基金的未实现收益征税。对于来自这些国家的海外印度人来说，仅从税收方面考虑，PMS是比mf更好的选择。”