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什么是1099表格，如何使用?大多数美国企业主已经向独立承包商发放了1099份纳税申报表，使他们遵守美国国税局的规定。但在其他一些情况下，小企业主会签发或收到1099类型的证书。

您是否好奇谁应该获得1099表格，如何发出表格，或者在不同的情况下适用哪些规则?在本文中，我们将提供有关1099个表单的这些问题的答案。

什么是1099表格?

1099是一种纳税表格，允许一个实体将支付给另一个实体的款项作为收入报告，不包括支付给员工的工资。例如，如果支付给独立承包商完成的工作，或者如果公司向投资者支付股票股息，那么支付的实体将需要发布某种类型的IRS表格1099来报告交易。

1099表格类似于企业每年发给员工的W2表格。1099表格的出具者和接收者都使用该文件来确定他们的年度应税收入。

 

在1099表格上报告哪些类型的收入付款?

虽然1099表格通常与支付给独立承包商的收入有关，但它们也可以用来报告各种其他收入付款和杂项收入。1099报告中一些更常见的收入支付类型包括(但不限于):

• 非雇员补偿
• 租金或特许权使用费
• 州或地方退税
• 赌博赢得的钱
• 经纪收益或损失
• 股息及利息支付
• 佣金
• 非合格递延补偿
• 医疗保健支付
• 获奖情况
• 农作物保险收益
• 渔船收益

 

1099表格有哪些类型?

1099可能是常见的IRS表格，但它有多种版本。一些最常见的1099表格类型包括:

• 1099 - nec报告没有雇员补偿，如作为独立承包商、自由职业者或个体经营者的收入。
• 1099-MISC报告租金、版税、奖品和奖励、代替股息的替代付款、医疗和保健付款以及作物保险收益等付款。
• 1099-INT报告了来自银行、经纪公司和其他投资公司的利息支付。
• 1099-DIV报告支付给投资者的款项，包括现金股息。
• 1099-G报告失业补贴或地方退税。
• 1099-R报告应从应税退休金退休计划或个人退休帐户(IRAs)，以及某些人寿保险计划和年金支付。
• 1099-B报告来自商品、股票销售、某些类型的物物交换和其他证券的收入。
• 1099-S报告了获利的房地产交易，包括出售土地、住宅物业和商业或工业物业。

 

企业主必须遵守哪些共同的1099规则?

像在美国申报所得税的许多其他方面一样，1099表格在近年来经历了它们的变化，所以对小企业主来说，了解最新的适用规则是很重要的，比如:

新形式

从2020纳税年度开始，美国国税局重新推出了几十年没有使用过的1099-NEC。在2020年之前，向独立承包商等非雇员支付的款项(须缴纳自雇税)在1099-MISC上报告。这些收入现在在1099-NEC上报告。

600美元的门槛

如果企业支付600美元或以上的赔偿金，则需要向国税局和承包商发送1099-NEC表格的副本。600美元的门槛也适用于其他1099份表格，用于报告不合格的递延补偿、作物保险收益、租金、奖金等款项。收入低于600美元的纳税人通常仍然需要报告他们的收入和纳税义务，即使他们没有收到1099。

日期和截止日期

企业必须在1月31日前向承包商和供应商提供1099表，并向国税局提交一份副本。但是，如果那个日期是周末，那么截止日期是下一个星期一。某些类型的1099表格要求在2月28日之前提交国税局，但副本仍应在1月31日之前提交给收件人。

外国工人

如果你雇佣一个非美国人。一般来说，你不需要为从其他国家通过互联网远程工作的公民提交1099报税表。但是，如果外籍工人在美国境内从事任何工作，你就需要提交1099。

对公司的付款

企业通常不需要向公司发出1099表格付款。例如，如果向一家提供网页设计服务或其他商业服务的公司付款，他们不需要签发1099。这也可以包括作为S公司运作的独立合同。然而，重要的是要记住，有限责任公司或有限责任公司与公司是不同的。一般来说，一个实体需要向大多数小型企业有限责任公司发送1099份表格。

贝宝和信用卡支付

在大多数情况下，如果企业通过PayPal或信用卡进行电子支付，则不需要向独立承包商或非法人企业发送1099表格。相反，信用卡公司和支付公司将处理任何必要的报告。

人员支付部分

个人付款不需要填写1099表格。实体只需要在进行贸易或业务过程中支付的款项才需要发布1099-MISC报告。然而，如果你经营的是一家非营利性组织，根据1099法案，它被认为是一家企业。

1099错误

后来发现错误的付款人应该重新向收款人发出更正后的1099表格，并向国税局更正文件。如果收款人收到有错误的1099表格，收款人应联络付款人改正表格。如果他们不能改正表格，他们必须在纳税申报单上附上一份解释，并正确申报收入。

 

如何发出及提交1099表格

一旦支付人有了适当的信息，发放和提交1099表格就很简单了。要填写1099表格，企业需要四项信息:

• 付款人的信息
• 收款人的信息
• 没有职工补偿金额
• 税务信息，如社会保险号或税号

1099-NEC的第一个框包含支付业务的信息。这些信息只有一个方框，你必须包括你的姓名、公司名称、街道地址和电话号码。

1099-NEC的第二部分是支付承包商的信息。为了获得这些，付款人将向收款人发送W-9表格，要求他们的姓名，地址和纳税人识别号码。但是，如果承包商不是美国居民，付款人将需要W-8BEN或W-8BEN证明他们居住在美国境外。

在企业填写完这些部分后，它只需要输入承包商在纳税年度内收到的补偿金额。

完成1099表格后，检查州1099表格要求。一些州要求向他们提交表格，而另一些州则不要求。为了满足联邦政府的要求，该公司必须发送两份副本，一份给国税局，一份给收款人，两份副本必须在1月31日前送达。在1099表格的第一页上有详细的程序说明。

美国国税局计划在2023年1月1日之前推出一个新的在线门户网站，允许用户创建和提交1099份表格，即信息申报单系统。

1099相关罚则

在2022纳税年度，未能在申报截止日期前出具1099-NEC或1099-MISC表格的企业可能面临每张表格50美元至280美元的罚款，具体取决于提交表格的时间。如果企业故意无视收款人更正1099表格错误的要求，每张表格将被处以570美元的最低罚款，或所报告收入的10%，不设上限。

如果你没有收到1099怎么办?

获得合格收入的纳税人应该在2月初之前收到付款人的1099表格，但如果他们没有收到会发生什么?如果没有收到1099，第一步是联系付款人。如果到2月15日仍未收到，该党应致电1-800- 829-1040向国税局寻求帮助。

无论是否收到1099表，纳税人仍然有义务在纳税申报单上报告收入，这有时可以通过从银行对账单等其他来源获取数据来实现。

作者的版税收入门槛是什么?

支付给艺术家的版税，如作家、音乐家、词曲作者或歌手，被视为应纳税收入。这些版税是否需要缴纳自雇税很大程度上取决于艺术家是专业人士还是业余爱好者。美国税法要求出版商在1099-MISC表格中报告超过10美元的版税。

什么是Co在1099上考虑过其他收入支付吗?

表格1099-MISC报告了由行业或企业支付给他人的非员工薪酬以外的“其他”付款。这种“其他”收入的例子包括支付租金、版税、奖品和奖励，以及代替股息的替代支付。

1099-MISC甚至包括了一个不属于其定义类别的支付领域，称为“其他收入”。在这里，企业将报告用于参加医学研究、金钱奖励或奖励、终止自营保险销售人员和惩罚性赔偿、非身体伤害或疾病赔偿以及任何其他应税赔偿的600美元或以上的支出。

如何向国税局申报利息收入?

纳税人可以免予罚款提取的大部分利息被美国国税局视为应税收入，但也有一些例外。利息受益人应收到1099-INT或1099-OID表格副本B，报告10美元或以上的应税或免税利息支出。

这些表单通常由代理作为复合语句的一部分发出。利息收入者必须在他们的联邦所得税申报表上报告所有应税和免税利息，无论他们是否收到1099表格。

在哪儿e你能拿到1099张表格吗?

空白1099表格可从各种便利地点获得。企业可以在许多邮局、公共图书馆甚至办公用品商店买到纸质副本。他们还可以向国税局申请1099份表格，这些表格可以以纸质形式邮寄给他们，也可以下载打印。但是，了解正确的1099表单请求是很重要的。

美国国税局计划在2023年1月1日之前推出一个新的在线门户网站，即信息申报表系统，允许用户以电子方式创建和提交1099份表格。一些会计和报税软件服务也会准备、打印和归档某些1099表格，比如1099- nec表格。

会计师或税务编制人员也可以将1099表格与企业自己的税收一起电子归档。需要注意的是，如果企业需要提交超过250个1099表格，则必须以电子方式提交。那些未能遵守规定且没有获得批准的豁免的公司，每次退货可能会被处以最高100美元的罚款。

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